云城区人民政府关于我区2021年度区级预算执行、决算草案以及其他财政收支的审计工作报告

　——2022年9月19日在云城区第十七届

　　人民代表大会常务委员会第十二次会议上

　　云城区审计局局长  梁庆昌

主任、各位副主任、各位委员：

　　我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2021年度区级预算执行、决算草案以及其他财政收支的审计情况，请予审议。 

　　根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划安排，区审计局对2021年度区级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，全区各镇（街）、各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，紧扣省委“1+1+9”工作部署和市委“一二三四五六”思路举措，聚焦区第十四次党代会和区委全会“八个紧紧围绕”工作部署，认真执行区十七届人大常委会第五次会议有关决议，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，坚定不移推动经济社会各项事业高质量发展，实现“十四五”良好开局。

　　——着力加强预算收入管理，保障财政平稳运行。2021年云城区本级财政预算收入完成84832万元，其中税收收入24763万元，非税收入33664万元，政府性基金收入26105万元，国有资本经营收入300万元。

　　——着力加强重大资金提质增效，保障重点项目建设。2021年加大地方债券发行力度，发行新增政府债券59738万元，其中一般债券资金19738万元，专项债券资金40000万元，有力地保障教育、医疗、广东金属智造科技产业园等民生及重点项目建设资金需求。同时，充分利用省级涉农资金5571万元，助力推动南药、花卉等34个涉农项目提质壮大，为我区经济高质量发展奠定了坚实的基础。

　　——着力加大社会民生投入，保障民生福祉。2021年继续加大社会民生投入，在教育、社会保障和就业、住房保障等十项民生类支出达221844万元，占当年一般公共预算支出272715万元的81.35%，同比增长5.48个百分点，特别是住房保障支出增幅达到55.56%，促进了民生事业进一步发展。

　　——着力加强财政管理体制和制度建设，保障财政资金安全高效。全面推进云城区“数字财政”公共财政综合管理平台使用及“广东省公务用车管理平台”和非税系统一体化建设，进一步提升财政管理现代化水平。建立健全《云城区镇（街）财政激励工作实施方案》《云浮市云城区涉农资金统筹整合管理细则（试行）》等制度，进一步加强财政管理体制建设。

　　——审计整改力度加大，制度机制不断健全。相关部门单位认真落实整改责任，对上一年度审计查出的问题，严格执行整改台账和“挂销号”制度，加强整改跟踪督查，整改成效明显。截至2022年7月底，2020年度审计工作报告反映的107个问题，已整改到位92个，整改完成率85.98%；整改问题金额96500万元；健全完善相关规章制度5项。

　　一、财政管理审计情况

　　审计了2021年度区本级预算执行、决算草案，48个单位部门预算执行以及其他财政收支情况、云城区财政暂存暂付性挂账事项。审计结果表明，在财政支出压力较大的情况下，区财政及各相关部门积极推进预算管理改革，强化民生保障，兜牢“三保”底线，进一步压减一般性支出，确保重点项目支出，较好地发挥财政保障功能。

　　（一）区级财政管理审计。

　　审计了区本级财政预算执行、决算草案编制情况。2021年区本级一般公共预算总收入340137万元，总支出340137万元，收支平衡；政府性基金预算总收入113565万元，总支出112740万元，年终结余825万元；国有资本经营预算总收入310万元，总支出310万元，收支平衡；社会保险基金预算总收入24715万元，总支出25516万元，当年结余-801万元，年终滚存结余20204万元。审计发现的主要问题是：

　　1.非税收入征缴不及时。一是区财政局未及时将存放在财政专户的国有资本经营等非税收入8578.25万元上缴国库。二是区交通局等3个执收单位未及时征收占用公路补偿费等非税收入83.02万元。

　　2.预算执行不规范。一是未及时处理在途款项。区财政局将应归还区征地拆迁专账资金21559.93万元，通过在途款科目反映资金来源，长达17个月仍未归还。二是少列区征地拆迁专账往来款。区国库因资金紧缺向区征地拆迁专账暂借入11900.32万元，但区财政总预算会计账未作借入款项账务处理。

　　3.预备费调减不规范。云城区2021年年初预算安排预备费2600万元，当年已实际支付503.54万元，余额为2096.46万元。区财政局对2021年财政预算作第二次调整时，调减预备费2600万元，导致多调减预备费503.54万元。

　　4.动用和补充预算稳定调节基金程序不规范。2021年区财政局动用预算稳定调节基金1268万元和补充预算稳定调节基金32712万元，未按规定编制动用和补充预算稳定调节基金的具体方案，也没有报区政府审核同意。

　　5.预算编制不科学。一是预算硬约束力不足，部分功能科目支出调减比例大。如科学技术支出年初预算1743万元，预算调减金额为1743万元，调减比例达100%。二是部分功能科目支出预决算差异较大。如自然资源海洋气象支出年初预算901万元、决算数为5576万元，差额4675万元，预算执行率达618.87%。三是预算追加比例偏大。2021年项目预算支出101324.24万元，其中预算追加支出44507.94万元，占比43.93%。全区63个预算单位中有18个单位的预算追加比例超过50%。四是主管部门代编下属事业单位项目支出预算。如云城区教育局2021年代编云浮中学等下属事业单位5个项目预算支出462.20万元。

　　6.未统筹安排公务用车购置经费。云城区2019年至2021年共购置10辆公务用车，涉及9个单位，总费用240.18万元。其中6辆公务用车购置需通过追加预算安排资金支出141.12万元，占58.76%。

　　7.未能有效盘活闲置国有资产。如区交通局闲置房屋12间面积1051平方米，云浮中学闲置临街商铺12卡面积305平方米。

　　8.未加强对原镇（街）财政所账户资金的管理。由于财政体制改革，2021年12月，区财政局与各镇（街）已完成交接，将原镇（街）财政所的人、财、物、事权归镇（街）管辖，其中8个镇（街）财政所共有20个账户存放区财政资金1087.17万元。截至2022年4月，区财政局仍未建立制度，加强对镇（街）财政所代管财政资金的管理。

　　9.违规出借区征地拆迁专账资金5472.54万元。2021年11月，区财政局出借区征地拆迁专账资金5472.54万元给云浮市云发城市投资开发有限公司，借款期限为一年。

　　（二）部门预算执行全覆盖审计情况。

　　1.预算执行方面。一是有1个单位会计核算信息不真实、不完整，如少列费用、资产或负债2403.33万元，跨年度报销以前年度环卫服务等费用1122.30万元。二是有2个单位办公费等支出手续不完善，涉及金额138.25万元。三是有4个单位擅自改变项目资金支出用途，涉及金额87.32万元。

　　2.非税收入方面。有1个单位已征收的岩石扶持资金非税收入23.30万元未及时上缴财政。

　　3.合同管理方面。一是合同签订不规范。有2个单位未经法定代表人书面授权非法定代表人签订采购合同。二是合同执行不规范。有1个单位未及时支付合同款项318.49万元；有1个单位未能按合同约定落实项目验收责任，涉及金额90.28万元。

　　4.资产管理方面。一是资产信息不准确、不完整。有1个单位未及时登记土地资源4宗，面积合计16996.55平方米。二是资产管理不规范。有2个单位未建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度；有2个单位处置国有资产未履行审批手续。

　　5.公务用车管理方面。有5个单位超预算列支公务用车运行维护费，涉及金额21.83万元；有5个单位在其他科目列支公务用车运行维护费，涉及金额18.22万元。

　　6.内部控制方面。有2个单位未及时清理往来款项，涉及金额8007.59万元；有1个单位未及时收取租金1.80万元；有2个单位现金坐支21.94万元；有4个单位会计核算不规范，预付油费直接列支出，涉及金额6.07万元。

　　（三）财政暂存暂付性挂账事项审计情况。

　　1.未按照规定及时收回出借款项480万元。区财政局出借给区执法局“创园办工作经费”480万元，截至2022年3月31日区财政局仍未收回该款项。

　　2.未严格控制暂付性款项新增规模和累计余额。2019年以来新增暂付性挂账余额占2021年两本预算支出344948万元的21.59%，超出同级财政一般公共预算和政府性基金预算支出之和的5%的标准。

　　3.未合理制定分年消化方案并报经同级政府批准。

　　4.财政挂账台账管理不规范，账账不符。

　　5.未及时清理2019年挂账事项归还省级调度资金。   

　　二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　审计了云城区2021年度优化营商环境、疫苗流通和预防接种安全及中心城区公厕建设管理使用情况。审计结果表明，区委、区政府和有关部门积极贯彻落实国家和省重大决策部署，不断优化营商环境、提升城区首位度，筑牢防疫防线。审计发现的主要问题是：

　　（一）优化营商环境政策落实情况审计。

　　1.未实现不动产登记过户联动办理服务。截至2021年底,区自然资源局未实现不动产登记与燃气和电视网络（过）户联动办理服务。

　　2.电子证照推广程度不高。一是区自然资源局在房地产开发企业和金融机构申请办理部分不动产登记业务中，尚未推行电子证照，仍发放纸质证照。二是截至2021年底，全区事项业务量共1936次，但调用电子证照次数仅136次，比率为7.02%，其余1800次仍要求行政相对人提交纸质证照材料。

　　3.区住建局对工程建设项目审批制度未能实现“四统一”。如2021年实际审批办件648个，通过系统审批办件582个，其余66个为自行收件审批。

　　4.区市场监管局未及时支付企业刻章经费16.32万元。

　　（二）疫苗流通和预防接种安全政策落实情况审计。

　　1.前锋镇卫生院存在疫苗存放不规范、部分冷链设备无定期维护记录、冰箱或冷藏包管理不到位问题。

　　2.腰古镇中心卫生院接种单位实施接种时漏记疫苗最小包装单位的识别信息1次。

　　3.云城区免疫规划疫苗儿童漏种补种率偏低，接种率为82.65%，低于90%要求。

　　（三）中心城区公厕建设管理使用政策落实情况审计。

　　1.区执法局负责管理的烈士公园公厕和南山路公厕拆除后未按协议约定日期重建。

　　2.部分公厕保洁维护不到位。如天湖广场公厕、龙华路公厕和春岗山公园公厕厕位有污渍；天平路公厕门有损坏；烈士公园临时公厕存在卫生环境较差、门有损坏、灯泡丢失等情况。

　　3.苗岗山公园公厕于2020年1月16日已竣工验收，截至2021年11月15日该公厕仍为上锁状态，未向社会开放使用。

　　三、涉农资金统筹整合审计情况

　　审计了2021年涉农资金统筹整合情况。审计结果表明，区政府及有关单位不断完善涉农资金管理制度，加强日常监督管理、实行每月通报，提高资金绩效。审计发现的主要问题是：

　　（一）有5个涉农资金项目建设进度缓慢。截至2022年4月底，上述5个项目仍在施工中，其中4个“一村一品、一镇一业”项目未完成申报的工程量，基本农田保护建设项目有7个镇（街）工作推进慢，未及时按规定用途使用资金。

　　（二）区自然资源局未按时完成垦造水田任务。云城区共立项4个垦造水田项目，面积共341.76亩，应于2021年6月底前完成垦造水田300亩，截至2022年4月，有2个项目仍在建设中，有2个项目已建成未验收。

　　（三）农村建设用地拆旧复垦工作落实不到位，导致8个项目184.54亩退回整改。

　　四、重点民生项目和资金审计情况

　　审计了云城区文化繁荣发展专项资金使用绩效情况、停车泊位建设和收费管理情况。审计结果表明，云城区开展了重大主题宣传、重要文物管护、基层文化设施、文化产业发展项目，促进了文化繁荣发展。积极开展停车泊位建设和收费管理，有效缓解城区道路停车难、乱停放等问题。审计发现的主要问题是：

　　 （一）云城区2019年至2021年6月文化繁荣发展专项资金使用绩效情况审计。

　　1.未及时拨付使用资金，涉及金额232.01万元。其中区财政局未及时拨付资金201.38万元、区委宣传部未及时拨付使用资金30.63万元。

　　2.工程进度缓慢，导致资金沉淀195.33万元。一是水东古建筑群修缮工程应于2020年11月30日完工。截至2021年6月，仍未完善该工程竣工验收手续，未申请使用资金51.95万元。二是区委宣传部在资金文件下达15个月后才完成云城区图书馆建设项目立项、施工图审等前期工作，截至2021年7月，仅申请18.19万元，仍有141.81万元未申请使用。

　　3.河口街道文体广场项目验收程序不合规。河口街道（东约村）文体广场项目2020年4月13日已竣工验收，但未经设计单位签署质量合格文件便交付使用。

　　4.提前支付项目建设进度款90.38万元。根据水东古建筑群修缮工程合同及补充协议约定，在工程竣工验收通过后支付合同价180.76万元的80%。2020年7月3日，累计支付款项已达到合同价的80%，截至2021年6月，该工程仍未竣工验收。

　　（二）云城区2020至2021年度停车泊位建设和收费管理情况审计。

　　1.云创源公司拖欠云浮市星桦科技有限公司合同款项95.60万元。

　　2.云城区城南路城中路停车泊位工程已竣工验收未列入资产管理，涉及金额179.60万元。

　　五、绩效审计情况

　　审计了云城区2020、2021年度专项债券资金管理使用情况、云城区2021年中央直达资金管理使用情况、全面实施预算绩效管理情况。审计结果表明，区政府有关部门贯彻落实上级决策部署要求，较好地保障重点领域和重大项目资金需求，加强上级专项资金的管理使用，着力提升财政资金使用效益。审计发现的主要问题是：

　　（一）新增专项债券资金管理使用情况审计。

　　1.2021年专项债券资金10696.77万元沉淀在主管单位，未充分发挥资金效益。

　　2.个别债券项目前期准备工作不充分。2021年发行专项债券项目云城区南山河碧道一期工程，安排资金5000万元。由于项目前期准备工作滞后，截至2022年2月底，项目仍未形成实物工作量及支出。

　　3.以拨代支，虚列债券支出17572.96万元。2021年8月至12月期间，区财政局将云城区2020年农村人居环境整治项目等6个2021年的项目债券资金17572.96万元指标额度授权清算到相关项目主管单位，以拨代支，虚列债券支出。

　　4.区财政局未下达2020年、2021年债券资金到项目主管单位，涉及金额5000万元。区财政局在收到市级下达文件后，截至2021年10月仍未下达至项目单位，跨期4至20个月不等。

　　5.区财政局未按规定分配并拨付2020年、2021年部分债券资金。区财政局未按程序经由主管单位提出二次分配方案，未报分管区领导和分管财政的区领导提出意见后报区长审批，自行分配52个项目并办理拨款，涉及金额4484.19万元，其中分配到32个已完工的项目涉及金额2173.22万元。

　　（二）中央直达资金管理使用情况审计。

　　1.区财政局未按规定将直达资金208.27万元直接发放至学校或学生账户。

　　2.区财政局未及时拨付6个直达资金项目进度款项261.47万元。截至2022年6月底，已拨付123.76万元。

　　（三）全面实施预算绩效管理审计。

　　1.有2个工程项目重建设轻维护，未充分发挥绩效。一是蟠龙洞景区升级改造工程（二期）的重要视频设备出现故障无法正常运行，已长达19个月，未达到项目预期运行效果。二是富丰公园环境绿化建设工程未落实管理职责主体，日常疏于管护。

　　2.有2个项目推进缓慢，导致资金闲置、未达预期目标绩效。一是专项资金2949.29万元闲置超过1年。高峰河围墩支流生态湿地水质净化项目安排中央财政资金3000万元，截至2022年4月底，项目仍处于招投标阶段，未正式动工建设，仅支出50.71万元，沉淀2949.29万元未使用。二是项目未及时办理竣工验收手续。云浮市国防教育文化园建设项目应于2021年9月8日完工，实际超工期160多天，至2022年2月才竣工，但区交通局未及时办理竣工验收手续。

　　六、公共投资审计情况

　　审计了云城区安塘街道罗斗村饮水工程、云城区石材废渣堆场(点)建设、蟠龙洞景区升级改造二期等5个项目。审计结果表明，上述建设项目能按计划组织实施，工程质量管理基本规范。审计发现的主要问题是：

　　（一）有4个工程送审工程结算计价不准确，共多计11.95万元。

　　（二）有1个项目设备验收存在缺陷。

　　（三）有1个项目未按合同约定工期竣工验收，超合同工期354天。

　　七、原因分析及审计建议

　　从审计情况看，上述问题产生的主要原因：一是对预算编制、执行工作不够重视，财政财务管理水平不高，部分单位预算编制未能与本单位工作规划有机结合，执行率偏低。二是项目库建设和管理不够完善，项目储备和前期准备不充分，预算难以有效执行，导致部分资金沉淀闲置。三是绩效理念有待加强。仍存在重投入轻管理、重支出轻绩效思想，绩效管理未贯穿财政资金管理全过程。综合审计反映的情况与问题，提出以下审计建议：

　　（一）进一步完善预算执行管理与预算追加工作。区财政局应严格执行预算法、预算管理一体化规范等法律法规的规定，从源头做起，规范区本级及部门预算编制，严格按预算安排支出，维护预算的刚性约束，减少和规范预算调整事项，除救灾抢险等应急支出通过预备费解决外，原则上不追加支出预算。压实部门主体责任，加强预算绩效全链条管理。

　　（二）加强项目资金管理，全力推进项目建设。抓细抓实项目管理，规范资金申请、拨付、使用等环节，加快项目建设和财政资金支出进度，推动项目开工和相关重大项目建设形成有效投资，防止资金沉淀，切实提高财政资金使用效益。

　　（三）加强国有资源资产管理，落实主体责任。各部门单位要切实履行用好管好单位资产的主体职责，盘活利用存量资产，实现资产保值增值，提高资产管理水平。

　　（四）加强对财政资金的监管，提高资金绩效。按照“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的要求，把绩效评价融入预算管理的各个环节，构建全过程覆盖的绩效管理新机制，避免因闲置浪费和管护不到位造成损失。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，区审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正。下一步，区审计局将加强跟踪督促，区政府将按有关规定向区人大常委会报告整改情况。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　今年是党的二十大召开之年，面对新的形势和任务，做好各项审计工作意义重大。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大、党的二十大精神，在区委、区政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受区人大监督，依法履行审计监督职责，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！

　　报告完毕，请予审议。